Стандартные вычеты и вычеты на детей
Вычет — это часть зарплаты, с которой не берут подоходный налог. Разбираем, кому что положено, кто считается иждивенцем и что делать, если вычет вам не давали.
Кому какой вычет
Основной вычет — 216,00 руб. в месяц, и он положен, только если налогооблагаемый доход за месяц не выше 1 308,00 руб.. Вычет на каждого ребёнка до 18 лет и на каждого иждивенца — 63,00 руб., и вот у него порога по доходу нет: его дают при любой зарплате.
Повышенный вычет — 120,00 руб. на каждого ребёнка — положен вдовам и вдовцам, одиноким родителям, приёмным родителям, опекунам и попечителям, а также родителям двоих и более детей до 18 лет или детей-инвалидов до 18 лет. Отдельные повышенные вычеты установлены инвалидам I и II группы, ветеранам, лицам, пострадавшим от катастрофы на Чернобыльской АЭС, и молодым специалистам — их размеры смотрите у налоговой службы по ссылке выше.
Кто такой иждивенец
Это не бытовое слово, а перечень из Налогового кодекса. Иждивенцем признаются только те, кто в него попал, и всегда — для конкретного человека, а не вообще.
Иждивенец для супруга. Вычет прекращается с месяца, следующего за месяцем выхода из отпуска.
Иждивенец для родителей, если получает в дневной форме общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное или первое высшее образование. Нужна справка учреждения образования.
Иждивенец для опекуна или попечителя.
Иждивенец для родителей, супруга, опекуна или попечителя.
С 1 января 2026 года перечень расширен: такой родитель, не работающий по трудовому договору, признаётся иждивенцем для своего супруга.
Одинокий родитель — не то же, что разведённый
Самая частая ошибка. Одиноким родителем Налоговый кодекс считает мать, не состоящую в браке, если сведения об отце записаны с её слов; родителя, если второй умер, лишён родительских прав, признан безвестно отсутствующим, недееспособным или объявлен умершим; и усыновителя, не состоящего в браке. Развод сам по себе права на повышенный вычет не даёт — но если детей двое и больше, повышенный вычет положен и так, независимо от семейного положения.
- Доход ниже порога 1 308,00 руб., поэтому основной вычет применяется.
-
Детей двое, значит вычет на каждого повышенный.
120 × 2 = 240,00 руб. -
Вычитаем оба вычета — остаётся сумма, с которой берут налог.
1200,00 − 216 − 240,00 = 744,00 руб. -
Считаем налог по ставке.
744,00 × 13 % = 96,72 руб.
Как получить и что делать, если не давали
Вычеты предоставляет наниматель по месту основной работы — по вашим документам, а не автоматически. Если основного места работы нет, вычеты даются по письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки; пока основное место есть, наниматель по совместительству их не применяет.
Если документы вы принесли позже, чем возникло право, налог пересчитают с месяца возникновения права. Зачёт или возврат излишне удержанного подоходного налога возможны не позднее пяти лет со дня его уплаты в бюджет.
Как вычеты влияют на сумму на карте, показывает калькулятор зарплаты «на руки»; как устроен сам налог — на странице подоходного налога. Действующие размеры вычетов с датами вступления в силу собраны в справочнике сумм и ставок.
Частые вопросы
Вопросов: 10
Какие стандартные вычеты бывают?
Основной — 216,00 руб. в месяц при доходе не выше 1 308,00 руб.; на каждого ребёнка до 18 лет и каждого иждивенца — 63,00 руб.; повышенный — 120,00 руб.. Отдельные повышенные вычеты установлены для инвалидов I и II группы, ветеранов и молодых специалистов.
Есть ли порог дохода для вычета на ребёнка?
Нет. Порог 1 308,00 руб. относится только к основному вычету. Вычеты на детей и иждивенцев дают независимо от размера зарплаты.
Кто считается иждивенцем?
Лица в отпуске по уходу за ребёнком до 3 лет — для супруга; студенты и учащиеся дневной формы старше 18 лет, получающие первое профессионально-техническое, среднее специальное или высшее образование, — для родителей; несовершеннолетние под опекой или попечительством — для опекунов; инвалиды I и II группы старше 18 лет — для родителей, супруга, опекуна или попечителя.
Развод делает меня одиноким родителем?
Нет. Одинокий родитель по Налоговому кодексу — это мать, не состоящая в браке, у которой сведения об отце записаны с её слов; родитель, если второй умер, лишён родительских прав, признан безвестно отсутствующим, недееспособным или объявлен умершим; а также усыновитель, не состоящий в браке. Развода в этом перечне нет.
Кому ещё положен повышенный вычет?
120,00 руб. на каждого ребёнка получают вдовы и вдовцы, одинокие родители, приёмные родители, опекуны и попечители, а также родители двоих и более детей до 18 лет или детей-инвалидов до 18 лет.
Какие документы нужны?
Их подают нанимателю по месту основной работы: свидетельство о рождении ребёнка, справку учреждения образования о получении образования в дневной форме, удостоверение инвалида, решения суда и документы об установлении опеки или усыновлении — смотря какой вычет. Документы, поданные в прошлом году, заново не носят.
А если основного места работы нет?
Тогда вычеты предоставляются по письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки, а если книжки нет — по заявлению с указанием причины её отсутствия. Пока основное место работы есть, наниматель по совместительству вычеты не предоставляет.
Вычет не давали, хотя право было. Можно вернуть налог?
Да. Наниматель пересчитывает налог с месяца, когда право возникло. Зачёт или возврат излишне удержанного подоходного налога возможны не позднее пяти лет со дня уплаты налога в бюджет.
Ребёнок родился в середине месяца — вычет дадут за весь месяц?
Да, вычет привязан к месяцу, а не к дням: его дают с месяца рождения ребёнка целиком. Так же с учащимися — вычет идёт с месяца зачисления и до конца месяца, в котором обучение прекращено.
Почему после прибавки на руки стало меньше?
Скорее всего, доход перешагнул порог 1 308,00 руб., после которого основной вычет не даётся. Вычет даётся целиком или не даётся вовсе, поэтому небольшая прибавка может съедаться потерянным вычетом. Проверить свой случай можно в калькуляторе зарплаты.
Под эти условия не подошёл ни один вопрос.
