Надбавки, премии и их влияние на расчёт
Оклад один, а суммы у всех разные — чаще всего из-за того, что к нему добавляют. Разбираем, чем надбавка отличается от доплаты и премии и как каждая из них попадает в отпускные, налог и минимум.
Три вида выплат сверх оклада
Трудовой кодекс делит их на стимулирующие и компенсирующие. Разница не в названии: от неё зависит, попадёт выплата в сравнение с минимальной зарплатой или нет.
Стимулирующая выплата за квалификацию, стаж, сложность или напряжённость. Обычно постоянная и привязана к тарифной ставке. Размер устанавливает наниматель в локальных актах.
Тоже стимулирующая, но переменная: начисляется за результат по показателям премирования. Может быть ежемесячной, квартальной, годовой или разовой.
Компенсирующая выплата: за отклонение условий от нормальных. За сверхурочную работу, работу в государственные праздники, праздничные и выходные дни, в ночное время, за совмещение профессий, расширение зоны обслуживания и исполнение обязанностей временно отсутствующего работника. Большинство таких доплат установлены самим кодексом.
Как они попадают в отпускные
Надбавки и премии, обусловленные системой оплаты труда, входят в средний заработок — значит, влияют на отпускные. Важно, к какому месяцу их отнесут: выплату за текущий месяц учитывают в этом же месяце, а надбавки за предшествующий месяц, ежемесячные, квартальные и полугодовые премии, бонусы и вознаграждения по итогам года — в том месяце, в котором они прошли по лицевому счёту.
П. 15 Инструкции о порядке исчисления среднего заработка, утв. пост. Минтруда № 47 от 10.04.2000 — mintrud.gov.byОтсюда неочевидное следствие: если месяц, в котором прошла годовая премия, из расчёта исключается — например, работник весь месяц был в отпуске без сохранения зарплаты, — вместе с месяцем из расчёта выпадает и премия. Как устроен расчёт целиком, разобрано на странице среднего заработка для отпуска.
Налог и взнос
Премия — доход, начисленный в рамках трудовых отношений, поэтому подоходный налог 13 % и взнос в ФСЗН 1 % удерживают с неё на общих основаниях. Отдельной льготы для премий нет.
Побочный эффект крупной премии — потерянный налоговый вычет: основной вычет 216,00 руб. даётся, только если налогооблагаемый доход за месяц не выше 1 308,00 руб.. В месяц с премией доход легко перешагивает порог, и вычет не применяется вовсе. Подробнее — на странице стандартных вычетов.
Минимальная зарплата: что идёт в сравнение
Начисленную за месяц зарплату сравнивают с минимальной не целиком. Надбавки и премии в сравнение входят, а компенсирующие доплаты — за сверхурочные, ночные, работу в праздники и выходные, за совмещение и за особые условия труда — из него исключаются. Туда же попали компенсации затрат и выплаты, не связанные с работой: к юбилею, на оздоровление, при рождении ребёнка.
Пост. Минтруда и соцзащиты № 68 от 21.07.2014 — перечень выплат, не учитываемых при доплате до минимальной зарплаты — mintrud.gov.byПрактическое следствие: месяц, целиком отработанный в ночные смены, может дать начисленную сумму выше минимума, а в сравнение пойдёт только её часть. Действующий размер минимума — на странице минимальной зарплаты.
Посчитать, сколько останется на руки от начисленного вместе с премией, можно в калькуляторе зарплаты «на руки».
Частые вопросы
Вопросов: 9
Чем надбавка отличается от доплаты?
Надбавка — стимулирующая выплата: за квалификацию, стаж, сложность. Доплата — компенсирующая: за то, что условия работы отклонялись от нормальных, например за сверхурочные, ночные смены или совмещение должностей.
А премия — это надбавка?
Нет. Премия тоже стимулирующая выплата, но переменная: её начисляют за результат по показателям премирования. Надбавка обычно постоянная и привязана к тарифной ставке.
Кто устанавливает размеры надбавок и премий?
Наниматель — в коллективном договоре, локальных правовых актах и трудовом договоре. Это статья 63 Трудового кодекса. Часть доплат установлена самим кодексом: за сверхурочную работу, работу в праздники и выходные, в ночное время, за совмещение.
Влияет ли премия на отпускные?
Да, премии и вознаграждения, обусловленные системой оплаты труда, входят в средний заработок. Поэтому у двух человек с одинаковым окладом отпускные могут заметно различаться.
В каком месяце учитывается премия за прошлый период?
Ежемесячные, квартальные и полугодовые премии, бонусы и вознаграждения по итогам года включаются в заработок того месяца, в котором они прошли по лицевому счёту. Премию за текущий месяц относят к тому месяцу, за который она начислена.
Годовая премия увеличит отпускные?
Если она попала в расчётный период — да. Если месяц, в котором она прошла по лицевому счёту, из расчёта исключается (например, весь месяц был отпуск без сохранения зарплаты), то вместе с месяцем выпадает и премия.
Удерживают ли с премии налог и взнос?
Да. Премия — доход, начисленный в рамках трудовых отношений: с неё удерживают подоходный налог 13 % и взнос в ФСЗН 1 % на общих основаниях.
Почему в месяц с премией на руки вышло меньше, чем ожидал?
Скорее всего, доход за этот месяц перешагнул порог 1 308,00 руб., и основной вычет 216,00 руб. не применился. Проверить можно в калькуляторе зарплаты, а разбор вычетов — на странице о них.
Учитывают ли премии при сравнении с минимальной зарплатой?
Надбавки и премии — да. А доплаты компенсирующего характера из сравнения исключают: за сверхурочные, ночные, работу в праздники и выходные, за совмещение и за особые условия труда. Перечень утверждён постановлением Минтруда № 68 от 21.07.2014.
Под эти условия не подошёл ни один вопрос.
